税收基础知识(关于财税方面的知识)

关于财税的基础知识有哪些

财税 制度是调节国民收入的重要手段，深化收入分配的改革，财税背后有很多学问。以下是由我整理关于财税基础知识，提供给大家参考和了解，希望大家喜欢!

税收基础知识(关于财税方面的知识)

税收基础知识(关于财税方面的知识)

税收基础知识(关于财税方面的知识)

税收基础知识(关于财税方面的知识)

财税基础知识

税率:

税率是税法规定的每一单位课税对象与应纳税款之间的比例，是每种税收基本法构成的最基本要素之一。税率是税收制度的核心，它反映征税的深度，体现的税收制度。一般来说，税率可分为比例税率、累进税率、定额税率三种。

税目:亦称“课税品目”或“征税品目”。税法中按照一定的标准和范围对课税对象进行划分从而确定的具体征税品种或项目，是课税对象的具体化。它反映了具体的征收范围，代表了征税广度，是一个税种课征制度组成的一个要素。例如，我国新税制中的消费税的征税对象是生产和进口的应税消费品，对消费品共设计了11个税目，13个子目，共计25个征税项目。不是所有的税种都规定税目，有些税种征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要。如房产税。有的税种征税对象比较复杂，一般要先分大类，在类别之下再分税目、子目、细目。凡是无税目的税种均有统一的税率，凡是有税目的税种，均无统一税率。

纳税环节:指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。如流转税在生产和流通环节纳税;所得税在分配环节纳税等.

纳税期限:是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。

税收的分类：由于研究的目的和分析的角度不同，税收分类可以有不同的依据，也有不同的分类 方法 。按照征税对象划分，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税;按照财政、税收管理体制划分，可分为税、地方税和地方共享税。

税收的负担:税收负担简称“税负”，是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担。税收负担是税收政策的核心。税收负担直接关系到与纳税人及各纳税人之间的分配关系，因此，税收负担应该保持在经济的承受能力范围以内。我国税收负担的确定原则是合理负担、公平税负。

税负的转嫁:所谓税负转嫁，是指纳税人不实际负担所纳税收，而是通过购入或售出商品价格的变动，或通过其他手段，将全部或部分税收转移给他人负担。税负转嫁并不会影响税收的总体负担，但会使税收负担在不同纳税人之间进行分配，对不同的纳税人产生不同的经济影响。

税收的优惠：所谓税收优惠，实际就是指利用税收制度，按预定目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。税收优惠的形式有减税、免税、出口退税和先征后退。

税收制度:是指以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称，或者说是以法律形式确定的各种课税制度的总和。其主要内容包括两个层次：一是不同的要素构成税种;二是不同的税种构成税收制度。

税收政策:是指为了实现一定历史时期任务，选择确立的税收分配活动的指导思想和原则，它是经济政策的重要组成部分。我国现行的税收基本政策是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权。

税收管理:是以法律为依据，根据税收的特点及其客观规律，对税收参与分配活动全过程进行决策、、组织、协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动，也是通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。具体内容包括：税收法制管理、税收征收管理、税收管理、税务行政管理。

税法:即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是法律的重要组成部分。按各税法的立法目的、征税对象、权益划分、适用范围、职能作用的不同，可作不同的分类。一般采用按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两大类。

税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。包括、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地、城市维护建设税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，例如《中华暂行条例》、《中华营业税暂行条例》、《中华企业所得税法》、《中华个人所得税法》都属于税收实体法。

税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、法、税务机关法、税务机关组织法、税务争议处理法等。例如《中华税收征收管理法》。

税收法律关系:是由税收法律规范确认和调整的，和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的关系。税收法律关系的一方主体始终是，税收法律关系主体双方具有单方面的权利与义务内容，税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的行为或者事实为根据。

财税的处理方式

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财税的热门问题

1、 请问，公司的注册资金，可以短期借给其他公司吗?

2、 专家 孟峰： 可以。但是会计上要求有 借款合同 。而工商查抽逃资金时，会联查对方企业。是否做借款。

2、高温费是否计入费核算，要交个税吗?

专家 戴崇恩 回答： 是需要缴纳个税的。

3、室内装饰业代开建筑业，异地的 ，需要开外管证是否需要提供资质证?

专家 赵树峰 回答： 应该要有外经证，资质好像税务局不需要。具体以当地税局(现许多地方在建委代开点)要求为准。

4、盘亏的固定资产-汽车要缴纳税金么?

专家 赵树峰 回答： 不是已提的折旧。是你盘亏的损失。

5、老师问个问题，公司增资之后把注册资金转走了，我该如何做账务处理，做一笔借款，可行不?

专家 戴崇恩 回答： 如果此资金转出的行为不是出于正常的生产经营需要而目的就是抽逃出资，实质上是一种违规的行为，建议企业不要这样处理。暂时来说，可以签一份借款合同，作为借款处理。

6、低于进价销售需要做进项转出吗，成本如何结转?

关于税务的基本知识

税务基础知识有：

1.纳税期限：纳税期限是税法规定的纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴义务以后向纳税款或者解缴税款的期限。

2.纳税义务发生时间：是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间。

3.起征点：又称征税起点，指税法规定的计税依据应当征税的数量界限（起点）。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的按照计税依据全额征税。

4.纳税自查：基本内容包括三个方面：

①自查执行税收法律法规、政策的情况；

②自查遵守财会制度和财经纪律的情况；

③自查生产经营管理和经济核算情况。

5.：是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

6.企业所得税：顾名思义，企业所得税是对企业所得（大约可理解为利润，虽然严格来说不一样）征税。

7.个人所得税：是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的关系的法律规范的总称。

(1)欠税管理与滞纳金的计算

【例题】某企业在2017年8月的经营活动中应纳60000元，其应纳的在9月25日才申报缴纳入库，其应承担的滞纳金是多少?

【】该纳税人应于9月15日前缴纳入库，其25日才完成纳税义务，滞纳10天，其应承担的滞纳金=60000×0.5‰×10=300(元)。

(2)税款的退还和追征制度

2.税收保全措施和强制执行措施

税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局(分局)批准。

——税收保全措施

税收保全措施的特点：制约、限制纳税人的资金和财产物资的转移。

税收保全措施的实施条件：

(1)行为条件——纳税人有逃避纳税义务的行为。逃避纳税义务行为主要包括：转移、隐匿商品、货物或者其他财产等;

(2)时间条件——纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内;

(3)担保条件——在上述两个条件具备的情况下，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施。

税收保全措施的内容：

(1)书面通知纳税人的银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款;

(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

——强制执行措施

强制执行措施的特点：当事人履行纳税义务。

强制执行措施的实施条件：

(1)超过纳税期限。未按照规定的期限纳税或者解缴税款;

(2)告诫在先。税务机关必须责令限期缴纳税款;

(3)超过告诫期。经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。

强制执行措施的内容：

(1)书面通知纳税人的银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;

(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

纳税人必须了解的税务常识，欢迎关注，点赞，业务办理请私信 1、不管有无业务，必须纳税申报 有的纳税人觉得有业务进行纳税申报很合理，如果没有业务或者未达到起征点，那么就不用申报了。其实这种想法是错误的，不管有没有经营业务，如实申报是纳税人的义务，也是税务机关对于纳税人经济活动和税收管理信息的来源，不然你不申报，人家也无法掌握和分析税源的变化情况，税局就会怀疑你有偷税漏税的嫌疑。对于不如实申报的，根据征管法，可以处一万元以下的罚款 2、报税不是申报纳税，每月作不能忘 报税是报送税控装置或非税控电子器具开具的数据，没有按期报送根据办法可处一万元以下罚款 3、企业规模不论大小均可申请一般纳税人，认定成功不能取消 规模小的企业不一定就是小规模纳税人，只要有健全的财务会计制度，能够依法记账报税，并且有固定的经营场所，也是可以申请一般纳税人资格的。但是一般纳税人资格一旦认定，就不能转为小规模纳税人了 4、丢失要罚款，需仔细保管 领用不用工本费，但是一旦丢失将面临罚款。根据办法规定，开具出去的存根联和登记簿要保管5年。保存期满也不能私自销毁，需报经税务机关批准查验方可。不然情节的，会处以3万元罚款。如果丢失，应于丢失当日书面报告税务机关，且登报声明作废，可从轻处罚 5、虚违法，情节要坐牢 开具的基础是有真实的业务发生，如果没有发生真实业务，不要购买进项用于抵扣。现在金三系统功能强大，对电子底账进行全方位采集、查验、比对，虚无所遁形，一旦发现，抵多少补多少，还要交滞纳金和罚款，情节还要追究刑事 6、公司不开要注销 如果因为经营状况不好，不想继续经营了，记得一定要去做工商注销和税务注销，擅自走逃会被认定为“非正常户”，留下不良纳税信用，因为个人征信。而且在非正常户解除的过程中，还会对未按期申报的企业处万元以下的罚款

基础税务常识

纳税人必须了解的税务常识，欢迎关注，点赞，业务办理请私信 1、不管有无业务，必须纳税申报 有的纳税人觉得有业务进行纳税申报很合理，如果没有业务或者未达到起征点，那么就不用申报了。其实这种想法是错误的，不管有没有经营业务，如实申报是纳税人的义务，也是税务机关对于纳税人经济活动和税收管理信息的来源，不然你不申报，人家也无法掌握和分析税源的变化情况，税局就会怀疑你有偷税漏税的嫌疑。对于不如实申报的，根据征管法，可以处一万元以下的罚款 2、报税不是申报纳税，每月作不能忘 报税是报送税控装置或非税控电子器具开具的数据，没有按期报送根据办法可处一万元以下罚款 3、企业规模不论大小均可申请一般纳税人，认定成功不能取消 规模小的企业不一定就是小规模纳税人，只要有健全的财务会计制度，能够依法记账报税，并且有固定的经营场所，也是可以申请一般纳税人资格的。但是一般纳税人资格一旦认定，就不能转为小规模纳税人了 4、丢失要罚款，需仔细保管 领用不用工本费，但是一旦丢失将面临罚款。根据办法规定，开具出去的存根联和登记簿要保管5年。保存期满也不能私自销毁，需报经税务机关批准查验方可。不然情节的，会处以3万元罚款。如果丢失，应于丢失当日书面报告税务机关，且登报声明作废，可从轻处罚 5、虚违法，情节要坐牢 开具的基础是有真实的业务发生，如果没有发生真实业务，不要购买进项用于抵扣。现在金三系统功能强大，对电子底账进行全方位采集、查验、比对，虚无所遁形，一旦发现，抵多少补多少，还要交滞纳金和罚款，情节还要追究刑事 6、公司不开要注销 如果因为经营状况不好，不想继续经营了，记得一定要去做工商注销和税务注销，擅自走逃会被认定为“非正常户”，留下不良纳税信用，因为个人征信。而且在非正常户解除的过程中，还会对未按期申报的企业处万元以下的罚款

税收基础知识

第三章

一、单项选择题

1、在各种类型的中具有、最能体现优越性的一种类型是（ ）。

A生产型 B收入型 C流通型 D消费型

2、、当前我国流转税模式中，与（ ）实行平行征收。

A企业所得税 B消费税 C营业税 D关税

3对纳税人进行分类的目的是（ ）。

A为了配合专用的管理 B为了计算应纳税款的方便 C为了对纳税人进行科学管理 D为了提高税款征收的效率

4、下列哪种劳务不征收（ ）。

A交通运输 B委托加工 C修理 D修配

5、销售下列对象属于征收的是（ ）。

A土地 B房屋 C气体 D专利技术

6、我国基本税率是（ ）。

A13% B17% C14% D18%

7、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（ ）。

A13% B17% C6% D4%

8、计税销售额中不包括向购买方收取的（ ）。

A优质费 B违约金 C销项税额 D运输装卸费

9、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为（ ）。

A销售货物的销售额 B销售非应税劳务的销售额 C销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数 D销售应税劳务的销售额

10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（ ）未退还的，则应并入销售额计征。

A1年 B2年 C3年 D4年

11、下列不准从销项税中抵扣的进项税是（ ）。

A购进的免税农产品 B外购货物所支付的运输费 C进口货物向海关缴纳的税款 D购进固定资产已纳的税款。

12、按次纳税的起征点为每次（日）销售额（ ）。

A30—50元 B40—60元 C50—80元 D50—90元

13、销售下列哪种自己使用过的物品不征（ ）。

A游艇 B大卡车 C摩托车 D小汽车

14、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（ ）天内缴纳税款。

A10 B15 C20 D30

15、进口货物，就当事人由进口人或人向（ ）申报纳税。

A机构所在地税务机关 B机构所在地海关 C报关地税务机关 D报关地海关

16、下列关于专用说确的是（ ）。

A专用只有一般纳税人可以用B小规模纳税人不能使用专用C小规模纳税人也可以领购使用专用D专用只有一般纳税人可以领购使用

17、一般纳税人在下列什么情形下应当开具专用（ ）

A向一般纳税人销售应税货物 B向小规模纳税人销售应税货物 C将货物用于非应税项目 D销售免税项目

二、多项选择题

1、我国是对在我国境内从事（ ）。

A销售货物 B进口货物 C提供加工劳务 D提供修理修配劳务

2、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将划分为（ ）。

A生产型 B收入型 C分配型 D消费型

3、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是（ ）。

A看纳税人的会计核算是否健全 B看纳税人是否能提供准确的税务资料 C看企业规模的大小 D看企业生产的产品性质

4、销售下列对象属于征的是（ ）。

A电力 B热力 C气体 D土地

5、纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由，税务机关可以按（ ）方法确定销售额。

A纳税人当月同类货物的平均价格 B纳税人当月其它货物的平均价格 C纳税人最近时期同类货物的销售价格 D按组成计税价格（成本+利润）确定。

6、下列项目准予从销项税中抵扣（ ）。

A一般纳税人外购货物所支付的运输费用 B购进免税农产品的进项税 C用于集体的购进货物的进项税额 D用于免税项目的购进货物的进项税额

7、在我国出口货物可以办理退（免）税的税有（ ）。

A消费税 B营业税 C D企业所得税

三、判断改错题

1、类型中、最能体现优越性的一种类型是生产型。

2、在我国流转税体系中，与营业税是交叉征收的。

3、对纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。

4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。

5、在我国凡从事提供劳务的不征收而征收营业税。

6、混合销售行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。

7、纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。

8、凡从购买方取得的专用上注明的税款都可以抵扣。

9、起征点的适用范围只限于单位，其销售额不含税销售额。

10、凡出口货物都可以享受出口货物退（免）税的优惠。

11、专用只限于一般纳税人使用。

第四章 消费税

一、单项选择题

1、下列哪种税是1994年新设的税种（ ）。

A B消费税 C营业税 D企业所得税

2、下列作为消费税和计税依据的是（ ）。

A成本+利润 B成本+利润+ C成本+利润+消费税D成本+利润++消费税

3、下列经营中属于消费税纳税人的是（ ）。

A卷烟厂 B烟酒批发公司 C化妆品专卖店 D收购鞭炮、烟火的供销社

4、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税（ ）。

A黄酒 B汽油 C啤酒 D化妆品

5、委托加工收回的已经纳消费税的消费品直接用于对外销售（ ）。

A应征而不征消费税 B既应征又应征消费税 C应征消费税而不征 D既不征也不征消费税

二、多项选择题

1、消费税纳税人是指在中华境内（ ）。

A从事生产应税消费品的单位和个人 B从事销售应税消费品的单位和个人 C从事委托加工应税消费品的单位和个人 D从事进口应税消费品的单位和个人

2、下列哪些属于应征消费税的范围（ ）。

A中巴车 B摩托车 C酒精 D汽车轮胎

3、下列关于消费税说确的是（ ）。

A消费税是价内税 B征消费税的对象也属于征的对象 C委托加工应税消费品、以委托方为纳税人 D实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同计税依据是相同的

三、判断改错题

1、凡征收的对象也是征收消费税的对象。

2、在我国境内从事生产、委托加工、进口消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。

3、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其余采用从量定额征收。

4、实行从量定额征收的消费税计税依据与计税依据是相同的。

5、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则自产自用的应税消费品应征消费税。

6、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，不得从应纳税款中抵扣。

7、除另有规定外，消费税只对进口的应税消费税免税。

8、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节、流通环节和进口环节

税法小知识一些你需要知道的税法知识

1. 税法小知识

税法小知识 1. 税收基本常识

限于篇幅，给你列几层框架，看看对你能否有用：

一、税法的概念。它是权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。

二、税收的本质。税收是凭借权力或公共权力对产品进行分配的形式。税收是满足公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。

三、税收的产生。税收是伴随的产生而产生的。物质前提是有剩余产品，前提是有经常化的公共需要，经济前提是有的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

五、税收制度构成的七个要素

1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织

2. 2018年税法基础知识易记顺口溜有全面的吗,希望可以分享下

税法知识很多很杂，为了方便记忆，有如下总结易记顺口溜，有意思的记录法很简单也很好记忆，如下：

1、税法之消费税

销售什么产品要缴纳消费税？

口诀：“三男三女去开车”

三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火

三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石

去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油

2、税法之其他

有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：

口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”

有房：房产税

有车：车船使用税

有地：土地使用税

有花：印花税

3、税法之

在计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13%这三个%容易混淆：

口诀如下：

“今日好运气”（7）

“出门拾废品”（10）

“拾了13个农产品”（13）

4、税法之

视同销售货物的行为包括：

①将货物交给他人代销

②销售代销货物

③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

④将自产或委托加工的货物用于非应税项目

⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资……

⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者

⑦将自产或委托加工的货物用于集体

⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人

口诀：两代（①.②.）两销（③）非投配（④.⑤.⑥.）几（集）个送他人（⑦.⑧.）

5、税法之

不得抵扣的进项税前六项：

口诀：固免非几个非非

固（固定资产）免（免税项目）非（非应税项目）

几（集体）个（个人消费）非（5.非正常损失购货）非（6.非正常损失的在产品

很高兴为您解答

3. 税务税收基本常识

一、税法的概念。它是权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。

二、税收的本质。税收是凭借权力或公共权力对产品进行分配的形式。税收是满足公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。

三、税收的产生。税收是伴随的产生而产生的。物质前提是有剩余产品，前提是有经常化的公共需要，经济前提是有的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

五、税收制度构成的七个要素

1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。

2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。

3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。

4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。

5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。

6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。

7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。

六、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：

1、流转税：、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；

2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；

3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地等；

4、财产税：房产税、城市房地产税等；

5、行为税：印花税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税等

6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。

4. 税收基本知识有哪些

什么是税收 税收是凭借权力，按照法定的标准，向居民和经济组织强制地、无偿地征收用以向提供公品的财政收入。

●税收的特征 税收与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性三项基本特征。考试大 税收的强制性，是指税收参与产品的分配是依据的权力，具体表现在税收是以法律的形式规定的，税法作为法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。

税收的无偿性，是指在具体征税过程中，征税后税款即为所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过 提供公品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。

就某一具体的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公品中的价格并不一定是相等的。 税收的固定性，是指税收是按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。

●税收的用途 运用税收筹集财政收入，按照预算的安排，有地用于的财政支出，为提供公品和公共服务，发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和保障等事业，改善生活，加强国防和公共安全，为的经济发展、稳定和生活提供强大的物质保障。 我国税收的用途，体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民”。

●税与费的区别 税收是为满足公共需要，依据其职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与产品分配的一种形式。费是指机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。

税与费的区别主要有以下三点： 1。看征收主体是谁。

税通常由税务机关、海关和财政机关收取；费通常由其他机关和事业单位收取。 2。

看是否具有无偿性。收费遵循有偿原则，而收税遵循无偿原则。

有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。

3。看是否专款专用。

税款一般是由通过预算统一支出，用于公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。因此，把某些税称为费或把某些费看作税，都是不科学的。

5. 了解税务知识

是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。1993年12月13日，发布了《中华暂行条例》，12月25日，下发了《中华暂行条例实施细则》，于1994年1月1日起施行。

实行的优点：、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大贸易往来；第四、有利于普遍、及时、稳定地取得财政收入。

一、的纳税人

在中华境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为的纳税义务人。

二、的征收范围

征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。

三、的税率

税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。

四、的计税依据

纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

五、应纳税额的计算

1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。

2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1+征收率）征收率

3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）税率

六、的纳税申报及纳税地点

纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。

固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，非固定业户向销售地税务机关申报纳税，进口货物应当由进口人或其人向报关地海关申报纳税。

七、的优惠政策

1.农业生产者销售的自产初级农业产品；

2.避孕品和用具；

3.古旧图书；

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5.外国 、组织无偿援助的进口物资、设备；

6.来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；

7.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；

8.销售的自己使用过的物品（不含游艇、摩托车、应征消费税的汽车）。

6. 税法基础知识的作品目录

章 税法概述

节 税收的基本含义

第二节 企业涉税事务

第三节 税制构成的基本要素

第四节 税收的分类

第二章 税务登记

节 设立登记

第二节 变更登记

第三节 停业、复业登记

第四节 注销登记

第五节 外出经营报验登记和非正常户管理

第六节 法律

第三章 账证、

节 账簿、凭证管理

第二节

第三节 法律

第四章 申报缴纳税款

节 纳税申报

第二节 税款缴纳

第三节 法律

第五章

节 概述

第二节 的计算

第三节 的申报缴纳

第四节 专用的使用和管理

第六章 消费税

节 消费税概述

第二节 消费税的计算

第三节 消费税的申报缴纳

第七章 营业税

节 营业税概述

第二节 营业税的计算

第三节 营业税的申报缴纳

第八章 其他销售税金

节 城市维护建设税

第二节 资源税

第三节 土地

第九章 费用性税种

第十章 企业所得税

第十一章 个人所得税

第十二章 资本性税种

第十三章 规费和基金

7. 那为高人给我点关于税务的小常识

地税的税种大概有以下十几种：营业税、企业所得税（国、地共有税种）、个人所得税（国、地共有税种）、车船使用税、资源税、印花税、土地、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加（一般情况下按税种管理）、车船使用牌照税、文化事业建设费（一般情况下按税种管理）。

一、文化事业建设费 纳税义务人： 中华境内；依照营业税暂行条例的规定缴纳娱乐、广告业营业税的单位和个人 征税对象及税率： 从事娱乐业、广告业所取得的营业收入。 税率：3% 计税期间： 5日、10日、15日或1个月；不能固定期限的可按次。

税款申报缴纳期限： 与缴费人缴纳营业税的期限相同或者由主管税务机关根据应缴费额的大小核定。 二、资源税 纳税义务人： 在中华境内从事开采资源税条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人 征税对象及税率： 一.原油；二.天然气；三.煤炭；四.其他非金属矿原矿；五.黑色金属矿原矿；六.有色金属矿原矿；.盐：固体盐 液体盐 税率：8-30元/吨 2-15元/千立方米 0.5元/吨 0.5-20元/吨或者立方米（注：我省石灰石2元/吨，大理石、花岗石3元/立方米） 2-30元/吨（注：我省铁矿石7元/吨） 0.4-30元/吨（注：我省①铜矿石0.9元/吨，②铅锌石1.8元/吨，③钨矿石0.3元/吨，④锡矿石0.4元/吨，⑤钼矿石0.4元/吨，⑥黄金矿石1.3元/吨.） 10-60元/吨 2-10元/吨，⑦南方海盐12元/吨 计税期间： 1日、3日、5日、10日、15日或者1个月；不能按固定期限的，可按次。

税款申报期限： 次月10日内。 三、印花税 纳税义务人： 在中华境内书立、领受印花税条例所列举的单位和个人 征税对象及税率： 1.购销合同；购销金额万分之三贴花； 2.加工承揽合同；按加工或承揽收入万分之五贴花； 3.建设工程勘察设计合同；按收取费用万之五贴花； 4.建筑安装工程承包合同；按承包金额万分之三贴花； 5.财产租赁合同；按租赁金额千分之一贴花（税额不足一元的按一元贴花）； 6.货物运输合同；按运输费用万分之五贴花； 7.仓储保管合同；按仓储保管费用千分之一贴花； 8.借款合同；按借款金额万分之零点五贴花； 9.财产保险合同；按保险费收入千分之一贴花； 10.技术合同；按所载金额万分之三贴花； 11.产权转移书据；按所载金额万分之五贴花； 12.营业帐簿；记载资金的帐簿按"实收资本"与"资本公积"两项合计金额万分之五贴花； 其他帐簿5元/件 13.权利、许可证照；5元/件 计税期间： 按次计税 税款申报缴纳期限： 通常在书立或领受时自行贴花。

即：在合同的签订时，书据的立据时、帐簿的启用时和证照的领受时自行贴花。 注：1.国外签订的合同，应在国内使用时贴花； 2.经批准按月汇总缴印花税的，应于次月10日前申报纳税。

四、车船使用税： 纳税义务人： 凡在中华境内拥有并且使用车船的内资单位和个人。 征税对象及税率： 一.机船： 1.乘人汽车 2.载货汽车（按净吨位） 3.摩托车 4.船（按净吨位） 二.非机船 1.车 2.船（按载重吨位） 税率：100-200元/辆、年 40元/吨、年 20-80元/辆、年 1.2-5元/吨 6-10元/辆、年 0.6-1.4元/吨 计税期间： 按年计税。

税款申报缴纳期限： 我局定为3月底前申报 五、土地 纳税义务人：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 征税对象及税率： 1. 转让国有土地使用权；2. 地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转 让。 税率：按增值额超过扣除项目金额比例实行四级超率累进税率--30%、40%、50%、60%。

计税期间： 通常为按次计税。经审核同意也可按期计税。

税款申报缴纳期限： 签订转让合同之日7 六、土地使用税 纳税义务人： 城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。包括土地拥有人、代管人、实际使用人。

征税对象及税率： 城市、县城、建制镇和工矿区范围内属于所有和集体所有的土地。税率：阜阳市0.4-3元/m2。

计税期间： 按年计算，分期缴纳。 税款申报缴纳期限： 可分上、下半年两次或以年一次申报缴纳。

我局定为4月、10月底前申报 七、房产税 纳税义务人： 产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人、使用人。 征税对象及税率： 在城市、县城、建制镇和工矿区的房产。

税率：按房屋原值的70%:1.2% 按房屋租金收入：12% 计税期间： 按年征收. 税款申报缴纳期限： 按季在2、5、8、11月份缴纳； 也可分上、下半年两次；我局定为按房产原值征的4月、10月底前申报，按房屋租金收入记征的于次月十日前申报。 八、企业所得税 纳税义务人： 中华境内实行经济核算的企业（除外商投资企业和外国企业外）或者组织。

征税对象及税率： 生产、经营所得和其他所得。具体包括： 1. 生产、经营所得； 2. 财产转让所得； 3. 利息所得； 4. 租赁所得； 5. 特许权使用费所得； 6. 股息所得； 7. 其他所得。

税率：基本税率33%；两档优惠税率为27%和18%，年应纳税所得额3万元以下（含3万）的税率为18%，年应纳税所得额在3万元以上10万元以下（含10万）的税率为27。 计税期间： 按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴。

注：1.年度中间开业。

8. 税收基础知识

原发布者：饮水机水牛

税法入门知识主讲人：翟继光本课程具有以下三个特征：，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中；第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据；第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。节税收基础知识一、什么是税收？从形式来看，税收是为满足公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。从实质来看，税收是纳税人用以交换 提供的公共物品的对价。指出：“赋税是 机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“存在的经济体现就是捐税”。指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明付出的代价。”这些都说明了税收对于经济生活和文明的重要作用。二、我国有哪些税收？根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和行为税。其中：所得税包括个人所得税和企业所得税。商品税包括、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。财产税包括土地、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。三、每

9. 有关税务的相关知识都有哪些

从你所提的问题来看，你是否是现在准备或者将来想从事会计工作，现在想提前做些准备工作.有这种想法很好.财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）、成本核算、财务数据分析等。

税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据税法的规定向缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税，税费的种类很多，如：营业税、印花税、、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类。如果你想了解和掌握更多这方面的知识，光凭我们回答几个问题是不行的，你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书，加强学习才行。

现在在网上就有，不用花钱去买。

10. 关于税收的小故事或小知识

税收小知识

1.税收： 税收是指两个或两个以上的 ，依据各自的征税权力对从事经济活动的跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的之间的税收分配关系。

2.税收管辖权：税收管辖权是指在征税方面所拥有和行使的权力，包括税收立法权和征收管理权。它是 的重要组成部分，是 在税收领域中的体现。

3.税收协定：税收协定是由两个或两个以上 或地区，为了协调相互间的税收分配关系，本着平等互利的原则，经由 间谈判，所签订的确定各自权利与义务的一种书面协议。

4.转让定价：转让定价是指跨国公司或公司内部的交易定价。又称关联企业（联属企业、关联方）之间的交易定价。

5.资本弱化：资本弱化也称资本淡化，是指纳税人为了投资经营而筹措资金时，尽量采用借款方式，而不是发行股票或使用自有资金方式，设法扩大投资总额中债务资本所占比例，缩小产权资本所占比例，人为调节利润来减轻税负。

6.反避税：“反避税”主要是指通过不断完善税收法律、法规及相关法律、法规、管理制度和作程序，遏制税收流失，稳固税基，维护权益和促进市场公平、有序竞争，实现有效税源。

税法入门知识

税法就是凭借其权力，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性的特 征参与产品和国民收入分配的法律规范的总称。税收是财政收入的重要来源。以下是由我整理关于税法入门知识，希望大家喜欢!

税法基础知识

一、目前我国已开征的税种

1994年税制改革之后，我国的税种由37个缩减到目前的21个，具体是、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。其中，固定资产投资方向调节税和筵席税已经停征，关税和船舶吨税由海关征收。因此，目前税务部门征收的税种只有17个。

二、适用我国公民个人应缴纳的税种

主要有11种：个人所得税、印花税、房产税、营业税、车辆购置税、车船使用税、城镇土地使用税、土地以及农业税(农业特产税)、耕地占用税和契税。以上税收基本上由地方税务局征收和管理。其中农业税(农业特产税)、耕地占用税和契税由各级财政机关征收和管理。此外，进入我国境内的旅客行李物品、个人邮递物品和其他个人自用物品，应当向海关缴纳行李和邮递物品进口税。

三、适用我国一般企业从事生产经营的税种

工业、商业企业应当缴纳;

交通运输、建筑安装、金融 保险 、服务等类企业应当缴纳营业税;;

农业生产者应当缴纳农业税(农业特产税0;

有生产、经营和其他所得的境内企业应当缴纳企业所得税;

生产应税消费品的企业应当缴纳消费税;

采矿企业应当缴纳资源税;

进行固定资产投资的企业应当缴纳固定资产投资方向调节税(目前暂停征收);

企业的生产经营帐册和签订的各类合同应当缴纳印花税;

企业的房产、土地、车船应当缴纳房产税、土地使用税、车船使用税和车辆购置税。

四、适用我国外商投资企业和外国企业的税种

目前，我国使用于外商企业的税种有14个，即、消费税、营业税、车辆购置税、企业所得税、资源税、土地、城市房地产税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税(已停征)、农业税(农业特产税)、契税和关税。

、、同胞和华侨投资兴办的企业，纳税事宜参照外商投资企业、外国企业办理。

税法基础知识

(一)、税收定义：是为实现其职能、凭借权力，比例按照税法规定的标准，强制地对产品进行分配、无偿地取得财政收入的一种手段。它体现着以为主体的特定分配关系。税收分配形式区别于其他分配形式的质的规定性。又称税收形式特征。税收特征是由税收的本质决定的。它具有强制性、无偿性和固定性的特征。

强制性 指以管理者的身份，用法律的形式，对征纳双方权利与义务的制约。征税是凭借权力，而不是凭借财产所有权。对不同所有者都可以行使征税权而不受财产所有权归属的限制。的国有企业，是具有自身物质利益的相对的经济实体。因此，和国有企业的税收关系，也具有强制性特征。

无偿性 指征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。曾指出：“所谓税收，就是向居民无偿地索取”(新版《全集》第41卷,140页)。无偿性是税收的关键特征。它使税收明显地区别于国债等财政收入形式，决定了税收是筹集财政收入的主要手段。在，它还是调节经济和矫正的有力工具。税收无偿性的形式特征，是针对具体纳税人的。

固定性 指征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课征额度。也称税收的确定性。这一特征,是税收区别于财政收入其他形式的重要特征。税收的公平原则,以及保证财政收入和调节经济的作用,都是以这种固定性为前提的。

税收的形式特征并不因制度的不同而改变。任何制度下的财政分配只要具有上述三个特征，就是税收。

经济理论界对税收特征还有其他不同看法。有人认为，税收的强制性不是由权力决定的，而是由经济关系或的职能决定的。有人认为，税收既然是用来满足全体纳税人的公共需要，因此它应有整体的“报偿性”，而不应是无偿的。

(二)、税收分类：是按某一标准把性质相同或相近的税种划归一类，以示同 其它 税种的区别。具体税种：

1994年税制改革之后，我国的税种由37个缩减到目前的23个，按课税对象，可分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为目的税五类。流转税主要包括现行的、消费税、营业税、关税等;所得税主要包括企业所得税、个人所得税等;财产税主要包括房产税、车船税、城镇土地使用税等;资源税则分为一般资源税和级资源税;行为目的税包括固定资产投资方向调节税(已取消)、城市维护建设税、印花税、屠宰税(已取消)、耕地占用税、契税、土地等。

按照征收管理体系，可分为工商税收、关税和农业税(已取消)三类：工商税收包括、消费税、营业税、资源税、企业所得税等;关税以进出境的货物、物品为课税对象;农业税收主要是指农(牧)业税(包括农业特产税)、耕地占用税和契税。

按照税收管理权限，可将税收分为税、地方税和地方共享三类。税包括现行的关税、消费税、企业所得税等;地方税包括现行的营业税、个人所得税、城镇土地使用税等;地方共享税包括现行、资源税、证券交易税等。其中，固定资产投资方向调节税和筵席税已经停征，关税和船舶吨税由海关征收。因此，目前税务部门征收的税种只有18个。

(三)、分税制：就是在划分与地方事权的基础上，按税种划分与地方的财政收。

1994年，为适应市场经济建立发展和经济体制进一步改革的需要，我国对税收制度和管理体制进行了一次范围较大、程度较深的改革，即税制及分税制改革。在划分与地方事权的基础上划分了和地方的财政支出;按税种划分和地方收入，和地方分设税务机构，分别收税。在税种划分上，根据税制改革后税种结构的变化和进一步改革的方案，分别设置了税、地方税和与地方共享税。划归地方税的税种包括：营业税、地方企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、车船使用牌照税、城市房地产税、车船使用税、印花税、屠宰税、筵席税、农(牧)业税(包括农业特产税)、耕地占用税、契税、土地。1994年，地方税收入(不含共享税地方分成收入)占全国税收总额的比重为34.4，占地方财政收入的35.11，成为地方财政收入的重要来源。由地方税务机构负责征收地方税，同时将屠宰税和筵席税的开征停征权下放给地方。至此，与分税制相联系的，具有真正意义的地方税产生了，同时，也初步形成了我国地方税体系的基本框架。

税即属于固定财政收入，由集中管理和使用的税种。具体来说，税包括下列税种：关税，海关代征消费税和，消费税，企业所得税，地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税，门、各银行总行、各保险总公司等集中交纳的收入(包括营业税、所得税、利润和城市维护建设税)，车辆购置税。

地方税即属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。具体说来，地方税包括下列税种：营业税(不含门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税)，地方企业所得税(不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税)，个人所得税，城镇土地使用税，固定资产投资方向调节税，城市维护建设税(不含门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分)，房产税，车船使用税，印花税，屠宰费，农牧业税，对农业特产收入征收的农业税(简称农业特产税)，耕地占用税，契税，遗产或赠予税，土地。

地方共享税即由和地方共同管理和使用的税种。具体说来，地方共享税包括下列税种：、资源税、证券交易税等。分享75%，地方分享25%。资源税按不同的资源品种划分，s部分资源税作为地方收入，海洋石油资源税作为收入。证券交易税，与地方各分享50%。

国地税征收范围：根据《办公厅转发关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局实施意见的通知》【<1993>第087号】的规定：

税务局负责征收的税种：

1、;

2、消费税;

3、进口产品消费税、，直接对台贸易调节税(委托海关代征);

4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市建设维护税;

5、企业所得税;

6、地方和外资银行及非银行金融企业所得税;

7、海洋石油企业所得税、资源税;

8、证券交易税(未开征前先征收在上海、深圳市证券交易证券的印花税);

9、对境内外商投资企业和外国企业的各项税收以及外籍人员(华侨、港澳台同胞)缴纳的个人所得税

10、出口产品退税的管理;

11、集贸市场和个体户的各项税收

13、按税、共享税附征的 教育 费附加(属于铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入库，其它入地方库);

14、能源交通重点建设基金、预算调节基金。

15、车辆购置税(门代征)

16、对储蓄存款利息所得征收的个人所得税

17、2002年新办企业的所得税

地方税务局负责征收和管理的税种(不包括已明确由税务局负责征收的地方税部分)：

1、营业税;

2、个人所得税;

3、土地;

4、城市建设维护税;

5、车船使用税;

6、房产税;

7、屠宰税;

8、资源税;

9、城镇土地使用税;

10、地方企业所得税(包括地方国有、集体、私营企业);

11、印花税;

12、按地方营业税附征的教育费附加。

二、几个主要税种

(一)、税制要素

首先了解一下税收制度的要素都有哪些。

1、纳税人(课税主体)

纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的法人和自然人，法律术语称为课税主体。纳税人是税收制度构成的最基本的要素之一，任何税种都有纳税人。从法律角度划分，纳税人包括法人和自然人两种。

负税人 实际负担税款的单位及个人。在税负不能转嫁的条件下，负税人也就是纳税人;在税负能够转嫁的条件下，

负税人并不是纳税人。这时的负税人，是税负归宿，即在税负转嫁的辗转过程中，最终负担税款的单位或个人。纳税人是由税法规定的，而负税人则是在经济活动中所形成的。在自然经济中，负税人主要是从事生产经营活动并占有剩余产品的农民;在商品经济中则包括生产资料所有者和经营者、劳动力所有者，以及消费者。纳税人按照税法规定缴了税，有时可以在一定的客观经济条件下，将所缴纳的税款转嫁给他人负担。因此，在按照负担能力和有关政策制定税率时，不仅要着眼于一定课税客体的纳税人，而且要更加注意着眼于负税人。

税负转嫁:是纳税人将缴纳的税款,通过各种途径和方式由他人负担的过程,是税负运动的一种方式,是伴随在税收活动中的一种经济现象.

2、课税对象(课税客体)

课税对象又称征税对象，是税法规定的征税的目的物，法律术语称为课税客体。

课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。每一种税都必须明确规定对什么征税，体现着税收范围的广度。一般来说，不同的税种有着不同的课税对象，不同的课税对象决定着税种所应有的不同性质。

3、税目

税目是课税对象的具体项目。设置税目的目的一是为了体现公平原则根据不同项目的利润水平和经济政策，通过设置不同的税率进行税收调控;二是为了体现“简便”原则，对性质相同、利润水平相同且经济政策调控方向也相同的项目进行分类，以便按照项目类别设置税率。有些税种不分课税对象的性质，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此没有必要设置税目，如企业所得税。有些税种具体课税对象复杂，需要规定税目，如消费税、营业税，一般都规定有不同的税目。

4、税率

税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的深度。税率的设计，直接反映着的有关经济政策，直接关系着的财政收入的多少和纳税人税收负担的高低，是税收制度的中心环节。

我国现行税率大致可分为3种：

A、比例税率。实行比例税率，对同一征税对象不论数额大小，都按同一比例征税。

B、定额税率。定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。

C、累进税率。

累进税率指的是这样一种税率，即按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。累进税率因计算 方法 和依据的不同，又分以下几种：全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。

5、纳税环节

纳税环节是商品在过程中缴纳税款的环节。任何税种都要确定纳税环节，有的比较明确、固定，有的则需要在许多流转环节中选择确定。确定纳税环节，是流转课税的一个重要问题。它关系到税制结构和税种的布局，关系到税款能否及时足额入库，关系到地区间税收收入的分配，同时关系到企业的经济核算和是否便利纳税人缴纳税款等问题。

6、纳税期限

纳税期限是负有纳税义务的纳税人向缴纳税款的时间限制。它是税收强制性、固定性在时间上的体现。确定纳税期限，要根据课税对象和国民经济各部门生产经营的不同特点来决定。如流转课税，当纳税人取得货款后就应将税款缴入国库，但为了简化手续，便于纳税人经营管理和缴纳税款(降低税收征收成本和纳税成本)，可以根据情况将纳税期限确定为1天、3天、5天、10天、15天或1个月。

7、减税、免税

减税是对应纳税额少征一部分税款;免税是对应纳税额全部免征。减税免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种 措施 。减税免税的类型有：一次性减税免税、一定期限的减税免税、困难照顾型减税免税、扶持发展型减税免税等。

8、违章处理

违章处理是对有违反税法行为的纳税人采取的惩罚措施，包括加收滞纳金、处理罚款、送交依法处理等。违章处理是税收强制性在税收制度中的体现，纳税人必须按期足额的缴纳税款，凡有拖欠税款、逾期不缴税、偷税逃税等违反税法行为的，都应受到(包括法律和行政处罚等)。

(二)、

1、 的纳税人

《中华暂行条例》条规定：在中华境内销售货物或者提供加工、 修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人，为的纳税义务人。

特例：企业租赁或承包给他人经营的，以承租人、承包人为纳税人。这里所称的承租人、承包人是指：①有的经营权;②在财务上核算;③定期向出租者或发包者上缴租金或承包费的承租人、承包人。

企业实行内部承包或生产经营指标承包时，承包人从事应纳行为的仍由出包企业缴纳。

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人需要申请认定。

2、的征收范围(课税对象)

征收范围包括：1、货物;2、应税劳务;3、进口货物。

3、、的税率

税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。在征收管理上分为一般纳税人和小规模纳税人，在规定标准以上即从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年销售额100万元以上或从事货物批发或零售的纳税人年销售额在180万元以上，经申请审批后认定为一般纳税人，一般纳税人基本税率为17%或13%，有权领购使用专用和按规定取得进项税额的抵扣权。

征收率6%适用于：(1)非商业小规模纳税人;(2)一般纳税人销售自来水(1994年5月1日起)。(3)增值一般纳税人生产销售商品混凝土，按6%的征收率征收，且不得开具专用。

征收率4%适用于： (1)小规模商业纳税人;(2)纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产)，无论其是一般纳税人或是小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的试点单位，一律按4%的征收率减半征收，不得抵扣进项税额;自2002年1月1日起执行。旧货是指进入二次流通，具有部分使用价值的旧生产资料和旧生活资料(注意旧货与废旧物资的区别)。

4、的计税依据

纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

5、应纳税额的计算

1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。

2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷(1+征收率)×征收率

3、进口货物的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×税率

6、的纳税申报及纳税地点

纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。

固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,非固定业户向销售地税务机关申报纳税,进口货物应当由进口人或其人向报关地海关申报纳税。

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关于税收的知识

本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括、消费税、营业税、所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

税务有哪些基础知识及分类

税务是指和税收相关的事务，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。以下是由我整理的 税务知识 的内容，希望大家喜欢!

税收与税务的介绍

税收是为满足公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。前者征收的主要是维护权益、实施宏观调控所必需的税种(消费税、企业所得税、关税)和关乎国计民生的主要税种的部分税收();后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入(营业税、耕地占用税、车船使用税等)。

税务是指和税收相关的事务。一般税务的范畴包括：

一、税法的概念。它是权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。

二、税收的本质。税收是凭借权力或公共权力对产品进行分配的形式。税收是满足公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。

三、税收的产生。税收是伴随的产生而产生的。物质前提是有剩余产品，前提是有经济化的公共需要，经济前提是有的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

税收制度构成的七个要素

1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的组织和个人，是纳税义务的承担者。纳税人包括自然人和法人。

2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。

3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。

4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。

5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。

6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。

7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。

税收的主要分类

1、流转税：、消费税、营业税、关税、车辆购置税等;

2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等;

3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地等;

4、财产税：房产税、城市房地产税等;

5、行为税：印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等

6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。

7、利润税：所得利润(非收入)乘以3%

税收的基本职能

税收职能是指税收所具有的内在功能，税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现。税收的职能作用主要表现在以下几个方面:

税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各国组织财政收入的基本形式，税收收入占财政收入的90%以上。

税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响成员的经济利益，企业、个人的经济行为，对资源配置和经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。

税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说，税收作为参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范、企业和个人之间的分配关系。不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进公平。消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和消费的目的。

税收还具有监督经济活动的作用。税收涉及生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及 财务管理 中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。

此外，税收管辖权是的组成部分，是权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护权益的重要作用。