项目资金管理实施细则(项目资金管理实施细则范本)

创业资源的整合过程主要包括资金管理

创业资源的整合过程主要包括资金管理、人才配备、时间分配、营销管围绕基层工会自身建设，新增了三个项目，如对工会干部和化专职工会工作者进行补贴等。理四个方面。

项目资金管理实施细则(项目资金管理实施细则范本)

项目资金管理实施细则(项目资金管理实施细则范本)

1、资金管理。这是因为氽业创业在内部发生，一般新业务由旧业务的收入来支撑，所以资金来源显得有保障。在这种资金获取办法下，由于新业务本身不但没有收益，反而必须投入大量的资金而导致“新业务招损”。

2、人才分配。企业创业的另一个问题是人才支持。当项目处于种子阶段时，主要由少数几个人在运作和管理，一旦进入了孵育发展阶段，就必须有得力的人才来进行规划管理。因此，这里也存在一个新、旧项目争夺人才的问题。为了使新、旧项目的发展不受人才问题的影响，企业必须注意在发展过程中培养新的人才，稀释各部门的人才密度，给人才加压力。

3、工作时间分配。企业创业相对首创业来说，一个大问题是创亏要按规定处理。存货计入成本要以出库单和存货费用分配表为原始凭证。业者的工作时间和精力难有保障。一般来说，企业内部的创业者既要完成当前的工作，又要进行开发工作，因此，工作时间分配经常顾此失彼。

4、企业创业的营销资源管理，主要是指营销资源的分配和新市场的开拓。企业创业是一种以市场为导向的活动，市场对新产品的接受程度直接关系到创业成败，但开始时，新产品在市场中几乎不为人所知，因此，企业必须集中销售资源，致力于新产品的市场开拓。

谈谈建筑施工项目资金管理风险及对策

“五五摊销

谈谈建筑施工项目资金管理风险及对策

资金是建筑施工项目运作的营养剂，资金的充足性与流动性是促进项目顺利进行的重要保证。建筑施工项目资金管理的风险控制，需要良好的财务管理团队进行有效的资金管理工作。

摘要： 建筑施工企业在近几年的发展逐渐缓慢，由于产能过剩等压力，以及供给侧的经济改革中，建筑施工企业需要进一步做好做精建筑这项“产品”，建筑施工项目在很大程度上需要资金做背后的有效支撑，良好的资金管控工作显得尤为重要。现简要介绍建筑施工项目的资金管理情况，分析建筑施工项目资金管理存在的风险，明确提出资金管理风险的应对措施，建筑施工企业对资金管理中存在的风险进行有效控制，对建筑企业未来的发展具有巨大裨益。

：建筑施工项目;资金管理;风险控制

一、对建筑施工项目资金管理的认识

建筑施工项目具有建筑行业的项目特性，一是项目地域弹性大，受不同地域环境影响大;二是项目分散、机构繁杂，每个施工项目工程量都不小，并且耗用时间比较长，这都增加了资金管理的难度;三是设备需求具有特殊性，建筑施工项目需要大宗机器设备，项目的变化增加设备使用成本。在建筑施工项目的特性影响下，加大了建筑企业资金管理难度。此外，就当前我国经济的改革方向来看，建筑施工企业需要更加重视对资金管理的风险控制。在进行城镇化、工业化发展的下，建筑施工企业最近几年迅猛发展。伴随着国内产能过剩和房地产遇冷的大环境下，建筑施工企业面临着更加严峻的市场环境。在供给侧的改革环境中如何适应改革的需求，是建筑施工企业需要深入思考的重大课题，其中建筑施工企业项目资金管理的重要性也日益凸显。如何在已定的资金中提供更好更精的服务、如何在竞争激烈的市场环境中突出自我的品质实力，都需要企业财务管理工作提供足够的经济支撑。对于建筑施工企业来说，项目资金管理是企业财务管理的，只有将每个施工项目的资金管理工作做到化，才能体现出财务管理工作的优势，才能为企业适应改革方向提供的支持。

二、建筑施工项目资金管理中存在的风险

(一)施工项目投标阶段

近年来，随着建筑业火热程度的减弱，建筑施工企业处在日趋激烈的竞争环境中，在供给侧的经济改革大环境下，建筑施工项目的投标选择将更加考验企业的各种管理能力和综合实力。在瞬息万变的环境中，建筑施工企业在项目投标中容易忽略标前的综合考察工作，一是对投标方的综合考察工作，包括经济实力、信用能力等;二是中标项目的可行性分析以及盈利性分析。此外，在项目投标阶段很多项目需要缴纳各种保证金，保证金并不是一笔小额的资金，无形之中增加了建筑施工项目资金的流风险。建筑施工项目基于项目特性，受地域性的影响较强，建筑施工项目在投标阶段，由于自身对标的物和业主方的了解、考核不够，加之保证金的支出，给投标之后的资金运营埋下了资金管理风险的伏笔。总之，资金管理的风险在建筑施工项目进行投标前就已经存在了，而潜在的业主信用风险与内部控制的管理风险是这个阶段最主要的风险。

(二)中标施工进驻阶段

建筑施工项目在中标后将会直接进驻施工场地，施工所用的设备、物资材料等款项需要进行必要的垫付。资金的垫支不仅会影响施工项目流的稳定性，还会给之后回收垫支资金带来不可避免的风险，其中包括投标方的信用风险以及垫支情况带来的合约风险，这往往都是施工企业对企业设备、材料供应和投标商的条件考虑不充分引起的，而在中标后也可能出现设备问题或者材料供应不及时和质量问题。在这种情况下将会阻碍合约的顺利履行，同时事前的垫资也会给施工项目带来流不足和违约的资金管理风险，难以追回已垫支的资金风险是建筑施工企业中标进驻阶段最主要的资金管理风险。

建筑施工项目的实施主要依靠资金的连贯性，在资金使用方面，建筑施工项目从采购、投资和使用等资金活动都将受到项目施工的具体情况的影响，尤其是施工期限和工程量，一旦采购不顺、工程设计遇阻或者不可抗力因素等不利的出现，拖延项目工期、加大施工工作量将使项目资金无法按照预算情况一步一步进行，从而降低了资金的使用效率、加大了资金合理配置的难度，带来不少资金使用风险。从建筑施工项目发生的`工程进度款来看，主要表现在预付款和进度款两部分，预付款主要发生在中标后的进驻阶段，而进度款则是根据项目进度依次进行支付的，在进度款的发生过程中，不仅存在业主方的信用风险，还受到工程完工程度的影响。因此，在项目实施阶段，资金管理存在不同方面的资金信用风险以及来自项目管理的内部控制风险。

(四)施工项目决算阶段

建筑施工项目在工程竣工结算时，将首先进行清算，在清算结束后对项目资金进行结算时，不仅需要业主方积极配合，还需要工程质量和完成度的配比。目前对于施工完进行结算时，主要存在项目施工款的拖欠问题，从建筑施工项目自身来看，一方面，施工项目内部对于客户的信用度、财力的分析和管理不善，造成资金回收风险大;另一方面，工程施工项目垫付资金的多少也将影响的回收情况，而垫支资金的来源问题也是造成资金管理存在风险的重要因素。总之，在建筑施工项目结算阶段，建筑施工项目资金管理主要存在客户管理风险和资金来源风险。

三、施工项目资金管理风险的应对措施

(一)投标前，加强标的分析和客户测评

建筑施工企业投标前，主要需要对标的物和业主方进行必要的信用测试、标的可行性的分析工作，信用测试需要整理业主方历年与建筑方的合作情况、银行信贷信息、还款信用度以及分阶段信用变化情况等，对于标的物的分析需要结合自身的建筑施工资质和能力，根据自我的能力有选择性的进行投标选择，为了加强标的分析和客户测评能力，需要建立相对应的信息采集小组和信息分析平台，分阶段、分完工度的进行必要的信息采集、归纳、总结工作，以减少客户信用异带来的资金回收风险。另外，建立信息分析平台，通过信息共享平台将不同项目的信息进行汇总，通过纵向与横向的比较，以降低信息不对称带来的资金使用风险。综上所述，建筑施工项目通过建立信息管理平台和信息分类化管理，能够有效加强标的分析和客户测评工作，从而降低资金观新产生的客户信用风险与资金使用效率风险。

(二)中标时，提高合同管理水平

建筑施工企业项目中标时，将会通过合同进行项目的具体细节管理工作，对于建筑施工企业来说，加强法律意识，将合同管理作为一项重要的、降低资金使用风险的法律手段，对建筑施工企业项目推进显得尤为重要。另外，除了必要的合同管理加强法律意识，还应该控制业主方的履约风险，需要业主方按照合同的标的金额交纳一定的履约保证金，减少无法履约所带来的损失，通过赔偿违约金以降低合同的安全风险。此外，建立一支专业的法律管理团队，加强项目人员对相关法律法规的认知，熟悉行业法规，保障内部资金使用和活动符合预算的指引，以减少资金流向的偏风险。建筑施工项目通过增强合同管理，能够有效降低资金管理引起的法律风险和安全风险。

(三)施工时，加强资金的内部控制能力

建筑施工项目进行时，需要根据工程的进度实时调整流。因此，在项目施工时需要实时掌控项目的实际情况，理清企业潜在的资金风险和资金流向。一方面，建筑施工企业需要通过一定的数据收集手段，结合实际项目情况做出定量、定性的综合性风险分析;另一方面，优化内部控制制度，资金各方面的使用需要从每个不同阶段，进行内部控制的体系化管控。建筑施工时需要提高资金管理的内部控制能力，从采购、薪资、结算等方方面面，进行资金从预算到清算的全方位内部控制管理活动，提高资金的使用效率，降低资金使用风险。此外，施工阶段的完工进度款需要根据工程量进行有效的资金控制，保证工程量需要做好有效的保险工作，根据不同工程阶段将会出现的不同风险，投入必要的阶段性保险工作，对不同工程阶段进行投保工作是降低资金使用风险的最有效途径。总之，对工程量分阶段管控是降低资金管理风险的重要方式。

(四)结算时，完善客户信息管理

建筑施工项目结算时，的拖欠是最主要的资金回收问题，对于资金回收存在的风险，需要通过管理客户信息，根据客户信用、财务状况的变化，适时调整项目资金的投入，减少资金的沉没风险，因此完善客户信息管理工作是减少拖欠风险的直接手段。此外，通过完整的客户信息情况，能够有针对性的制定出相应的风险避免措施和风险管理控制手段，同时根据客户信息，不仅能够有效避免款项的拖欠，还能在出现拖欠的情况下，做出有效的催款措施，以降低资金的回收风险。总之，建筑施工项目在结算时通过完善客户信息管理，是减少回收资金引起的成本风险最有效措施。

(五)提高财务管理企业财务管理水平，营造信息共享平台

建筑施工项目资金管理的风险控制，需要良好的财务管理团队进行有效的资金管理工作，提高企业财务管理水平是必要的技术支持，一是培养员工财务水平，增加项目资金管理的培训工作;二是引进先进的项目管理方法，提高资金管控能力，加强团队建设;三是保证财务工作与项目相适应，提高信息管理水平。除了必要的财务技术支持外，建立共享信息平台是减少信息不对称带来的资金浪费风险的途径，不同施工地点与项目，根据信息平台提供的有用信息保证资金的使用效率，因此在提高财务水平的同时，营造信息共享平台是保证资金使用效率，降低资金使用风险的重要方式。

四、结语

资金是建筑施工项目运作的营养剂，资金的充足性与流动性是促进项目顺利进行的重要保证，而资金一旦运作就不可避免伴有不同风险，做好资金管理的风险控制才能保证资金的有效性，建筑施工项目的资金管理风险在不同项目阶段，有不同的资金管理风险，针对资金管理的不同风险需要建筑施工企业根据实际情况做出相对应的管控措施。本文分阶段性对资金管理存在的风险的分析和提出的应对措施，有待建筑施工项目在实践中做进一步的检验和补充。

参考文献：

[1]王景春.论建筑施工项目资金管理中存在的风险及应对措施[J].商业经济，2014(8):43-44.

[2]刘志学.哈齐客运专线项目施工风险管理研究[D].长春：吉林大学，2015.

[3]方艳.建筑施工企业财务管理风险分析及审计应对措施[J].经营管理者，2015(13):101.

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广东省工会经费管理实施细则

(三)施工项目实施阶段

《广东省基层工会经费收支管理实施细则（试行）》是为贯彻八项规定精神，加强基层工会经费收支管理，规范基层工会经费的使用，坚持工会经费取之于工用之于工，维护职工合法权益。

增强工会组织服务职工的能力，提供基层工会经费使用的正面清单，加强工会经费服务职工工作的可作性，根据《中华工会法》和《工会章程》《工会会计制度》《工会预算管理办法》《基层工会经费收支管理办法》等有关规定以及贯彻落实有关规定的相关要求，结合广东省工会实际制定。

由广东省总工会于2018年1月28日印发并实施。为贯彻八项规定精神，加强基层工会经费收支管理，规范基层工会经费的使用，坚持工会经费取之于工用之于工，维护职工合法权益，增强工会组织服务职工的能力，提供基层工会经费使用的正面清单，加强工会经费服务职工工作的可作性。

增三项困难职工帮扶项目：

《实施细则》围绕提升职工技能素质、加强新时期产业工人队伍建设目标要求，新增了职工素质提升补助项目和岗位练兵、技术比武、技术培训等劳动技能竞赛活动进行奖励项目。

围绕职工服务和困难帮扶，新增了三项困难职工帮扶项目，如对工会会员本人及1、工程项目开工之前，应依据项目工程预算，施工组织设计等原始资料，按照工程项目各项费用支出类别、支出时间、支出数额等，编制项家庭困难帮扶补助、高温寒冷雾霾天气慰问一线职工、为职工购买省职工互助会互助保障等。

施工工程项目的财务管理技巧有哪些？

4、周转材料管理。对于工程所需的周转材料，可由分公司组织调配，也可以根据实际需要申请购买，但必须自行入账，自行摊销。项目完工

施工企业工程项目部的财务管理初探

核算。

加强施工企业工程项目的

，是科学细化施工企业管理的关键环节。就工程项目财务管理的几个具体问题提出我的几点思考，与大家一起探

讨。

一、

关于工程项目的财务管理体制的问题

施工工程项目的财务管理，

是指一个工程项目，

从接受工程项目施工到项目完工，

这一施工生产全过程，

以及该工程竣工后至工程保修期结束，

这一期间的整个经济活动的财务管理。工程项目部应根据工程项目规模的大小、施工组织的特点、核算力量的强弱以及工程项目的地理位置等诸因

素，成立相应的财务机构，配备

财会

人员，采取核算的财务管理体制。明确，并授予相应权利。在实行这一财务管理体制中，财务负责人

应由区域财务管理部委派，项目不得自行调换。项目财务负责人统称项目财务主管，全面负责分管项目的财务管理和

会计

二、

关于工程项目的资金管理问题

在核算的财务管理体制下，工程资金回收与使用的及权力在项目部，各项目部应在上级主管部门的下建立科学的资金预算管理体

制，通过预算沟通和协调资金关系。项目部不得擅自对外筹资，资金的拨付、调配应由资金管理部门统一管理。

目资金需求预算。为充分筹措，适时投入资金提供基本依据。当客观情况发生变化时，应及时调整资金需求预算。项目资金需求预算必须经项目部

行政办公会议讨论，执行情况应向分公司做出报告。各分公司、子公司和财务主管总监负责资金预算的审查和平衡，然后报资金管理部批准并

拨付。

2、工程项目资金使用应严格执行项目资金需求预算，增强性，减少资金浪费和损失；在保障项目施工正常进行的前提下，追求闲置资金

的增值，提高资金使用效益。努力减少资金的占用，提高率和占有率。对主要原材料和各种工具用具，要制定合理的控制定额，

严格掌握执行。

三、

关于项目固定资产与临时设施管理的问题

1、工程项目所需购置的各种固定资产，均由总公司和分公司单位统一调配或购置，项目部不经上级单位批准不得擅自购买固定资产；项目部

只有使用、管理权，没有所有权，不得擅自出租、出借或用于抵押和经济担保。

工程项目部对使用、暂闲置的固定资产应设立台账，做好实物管理、调入、调出、盘点、对账等基础工作。

2、对于工程项目一次性使用，完工后拆除的临时设施，应由项目部自行建造，其费用由项目成本负担。对于周转性费用的临时设施（如活动

房屋等），其摊销费用由项目成本负担。

四、

关于项目存货管理的问题

1、存货采购。在工程项目材料采购供应总下，项目部还应根据施工组织，预算耗量及预计将发生的耗用情况，按月编制材料物

资采购报分公司，经分公司审核后报材料管理部门（贸易公司）进行采购。项目部掌控材料采购的情况下，也应根据预算耗量及预计将发生的

耗用情况，按月编制材料物资采购，以便采购资金的安排与调配。

2、存货管理的基础工作。项目部要设置存货实物账，建立存货计量、验收、入库、出库、盘点、对账制度，账、卡、物必须相符，盘盈、盘

3、库存管理。对于工程用料，应按照工程进度、预算用量、市场供应情况等诸多因素确定适度库存量，保证施工正常进行。项目完工后，

项目部库存的存货由分公司和区域财务处理收回价款或转入下一个项目使用，无法使用和处理的部分，其价值全部计入项目成本之中。

后，尚可使用的由区域财务和分公司变价处理收回残值，也可估价收回周转使用；不能使用或无法处理的，费用全部计入项目成本之中。

5、低值易耗品管理。项目部所用的各种低值易耗品，可以采用

”，摊销费用计入项目成本。项目完工后，所用低值易耗品的价值全部

计入项目成本。尚可使用的，由区域财务和分公司负责变价处理收回残值，也可估价收回周转使用，取得的收入冲减项目成本。

五、关于项目债权债务管理的问题

1、债权债务的结算登记与清理。核算的工程项目部应建立往来业务的结算、登记、核对清理制度，及时登记每笔债权、债务的形成、清

偿及增减变化情况，每月底列出每个往来科目余额的分户清单，及时核对、清偿。

2、债权债务的清偿。工程项目完工后，该项目发生的所有债务应予全部偿还，项目形成的债权应该全部收回。项目完工后，应进行项目

完工清算，凡清算工作没有结束，债权债务没有全部清偿的，财务人员仍需对此负责。

六、关于项目成本费用管理的问题

工程成本由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、分包工程支出组成。其中，

“其他直接费用

”包括临时设施摊销费、施工工具

费、项目设备与物资的进退场费。间接费用包括项目部使用的管理费用、财务费用。项目部应按照收入与支出类别，制定成本费用，落实管理

，尽量降低消耗、减少支出。

要细化成本和费用核算，要核算到诸如木工组、钢筋组、混凝土组等各工组，各工组要有明确、详细的费用和成本预算，成本费用执行的结果

要和预算项目有一一对应和比对关系。

项目部的资金、物资实行财务负责人、技术负责人（或付主任）和

“三支笔

”联批制度（资金支付还要执行统一的审批程序），联批人

员因事暂时离职，归队后应及时补签意见。除项目授权之外，未经项目终批的经济业务一律不得报销入账，违反联批制度的支出，将视为

违规问题查处。

七、关于项目收入与利润管理的问题

项目收入是指工程项目结算的工程价款收入，工程价款收入和其他收入构成了项目的总收入。项目收入总额减去支出总额之后的额，就是项

目利润总额。项目利润总额是项目承包兑现的依据，项目承包兑现，应在项目竣工

审计

之后，依据竣工决算实施。兑现承包奖金之后，利润总额扣

除承包奖金的额为项目实现的工程结算利润。项目的工程结算利润必须全部及时上交，不得作其他开支。要制定统一的会计政策，保证不同工程

项目利润口径的相对一致。

八、关于项目部各种报告的问题

1、项目部财的务报告。实行核算财务管理体制的项目部，财务报告包括资产负债表、利润及分配表、流量表等财务专业

报表

。报表

分别包括对内管理的系列报表和对外上报的系列报表。

2、项目预算执行报告。包括项目材料耗用分析表、项目质量成本分析表、项目工期成本分析表、项目安全成本分析表、项目直接和间接费用

分析表、项目资金占用分析表、财务指标分析表、项目收入回收进度表、项目收入和利润分析表、项目平均人均收入和利润分析表等项报表。

3、项目竣工决算。项目竣工决算是累计反映项目自接受到完工过程施工创造的总值及生产耗费情况的书面文件。一般包括竣工项目收支明细

表、人工、主要施工设备和材料预算数与实际发生数对比表。它是考核竣工项目效益情况，进行项目承包兑现、积累完工项目成本资料的依据。

4、项目竣工审计。项目完工以后，上级单位应由单位主管或其指定的负责人带领财务、、工程、装备物资等部门业务人员，对项目进行

竣工审计。审计范围包括核实已完工程实物数量与质量、完工项目工程价款与实际支出、占用设备、存货情况和会计账目。审计完毕出具工程项目

部业绩考核报告以及项目部预算执行情况考核的各种报表和报告。

上述各种财务和管理报表必须在会计自动化系统中自动生成，不得使用手工编制，充分发挥电算化在财务管理中的优势。

只有通过上述对工程项目部到位的财务管理，才是消除

“以包代管

”或

“包而不管

”这种失控粗放的管理方式，促进企业走内涵发展道路的正确之

举。这样势必有力促进工程项目管理及企业综合管理水平的提高，进而促进企业经济效益的提高。