汇算清缴企业所得税会计分录_企业汇算清缴所得税费用会计分录

所得税汇算清缴如何写会计分录？

（3）结转以前年度损益调整

一般企业在日常经营过程中，对于企业所得税汇算清缴补缴税额时，应通过“以前年度损益调整”科目核算，具体的会计分录怎么做？

汇算清缴企业所得税会计分录_企业汇算清缴所得税费用会计分录

汇算清缴企业所得税会计分录_企业汇算清缴所得税费用会计分录

借：利润分配－未分配利润

所得税汇算清缴的会计分录

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

借：应交税费—应交所得税

什么是以前年度损溢退税是：调整？

利润分配是什么？

企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？

企业所得税汇算清缴补缴的会计分录怎么做？不管是小规模纳税人还是一般纳税人每年都要进行企业所得税的汇算清缴，根据月度或季度预缴税额，确定本年度应补税还是退税。汇算清缴后，如需补缴企业所得税，相关的会计分录怎么做？

企业所得税汇算清缴补缴的会计分录如何写？

一、对会计报表影响调整未分配利润,重大，计入以前年度损益调整

（1）汇算清缴后，补缴企业所得税

贷：应交税费——应交所得税

借：银行存款（2）缴纳企业所得税时

借：利润分配——未分配利润

（4）调整“利润分配”有关数额（如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录）

借：盈余公积——法定盈余公积

盈余公积——任意盈余公积

若执行的是小企业会计准则用“借：所得税费用利润分配——未分配利润”代替“以前年度损益调整”。

二、如果对会计报表影响不重大，计入当期损益

（1）汇算清缴后，补缴企业所得税

贷：应交税费——应交所得税

（2）缴纳企业所得税时

注：（1）如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。

（2）如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。

汇算清缴退税会计分录

汇算清缴退税分录

一、 如果退的是当年的

贷：所得税费用

二、 如果退的是以前年度的

1. 收到退税款

贷：应交税费——应交所得税

2. 结转

同时

汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做？汇算清缴后有的公司可以退税，有的公司需要补税，那么需要补税的公司相关的账务处理怎么做呢？如果你对这部分内容不太了解，那就和深空网一起来学习吧。

年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额

如果汇算清缴后，需要补交企业所得税，那么相关的会计处理如下：

1、补交企业所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳应缴税款时

借：应交税费--应交企业所得税

借：利润分配-未分配利润

4、调整“利润分配”相关数额

借：盈余公积-法定盈余公积

借：盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

注意事项：

如果企业使用的是小企业会计准则，那么就没有以前年度损益调整会计科目

1、缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交企业所得税

2、结转企业所得税时

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交企业所得税

以前年度损益调整科目结转后无余额。

汇算清缴怎么做？

在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。汇算清缴多交了所得税怎么处理？会计分录怎么做？

汇算清缴所得税调增的会计分录

借：应交税费——应交所得税

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，

3、结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

实际缴纳税款时，分录为，

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

，调整未分配利润，

借：利润分配—未分配利润，

如果以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，

借：应交税费—应交所得税，

同样需要调整未分配利润，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

所得税费用会计分录

贷：以前年度损益调整。

计提企业所得税时贷方不可以用应付账款项目，应该用应交税费项目，

调整未分配利润,

什么是以前年度损益调整？具体作如下：

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、上缴时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

借:本年利润

扩展资料：

企业所得税的会计处理方法：

(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

借：所得税

2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录

借：所得税

参考资料：

汇算清缴退回所得税的会计分录怎么做？

借：所得税费用（补税金额），退的话是负数

对于汇算退回的所得税，企业通常设置“银贷：以前年度损益调整行存款”“所得税费用”“应交税费”等会计科目进行处理，相关的会计分录该怎么写？

汇算退回所得税的会计分录

1、如果退的是当年的：

贷：所得税费用

2、如果退的是以前贷：利润分配——未分配利润年度的：

贷：应交税费——应交所得税

结转时：

同时：

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的、消费税、企业所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业所得税汇算清缴会计分录如何做

借：应交税费——应交所得税

一般调增调减汇算清缴调表不调账，计入的是应补或退的税金。

调整未分配利润，分录如下：

执行小企业会计准则的企业：

贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额），退的话是负数

借：应交税费-应交企业所得税所得税（补税金额），

贷贷:所得税：银行存款（补税金额），

要是退的：

借：银行存款，

贷：应交税费-应交企业所得税。

实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。

要是企业会计准则，

补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-应交企业所得税，

缴纳企业所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款，

结转以前年度损益调整：

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)，

借：盈余公积-法定盈余公积，

盈余公积-任意盈余公积，

贷：利润分配-未分配利润，

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：以前年度损益调整，

借：银行存款，

贷：应交税费-应交企业所得税。

汇算清缴所得税费用会计分录

贷：利润分配贷：银行存款——未分配利润

如下：

借：银行存款

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

2、缴纳季度所得税时：

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

相关信息：

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

所得税汇算清缴会计分录怎么写？

3、结转时:

企业在生产经营过程中应当按时缴纳所得税，汇算清缴所得税时可以通过以前年度损益调整科目处理，具体的账务处理怎么做？

所得税汇算清缴的会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

贷：应交税费—应交3.缴纳年度汇算清缴税款所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交贷：利润分配—未分配利润所得税

借：应交税费—应交所得税

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录错以及漏记事项。

利润分配是什么？

利润分配的方向

借方是已分配的利润或转入的亏损，贷方是转入的净利润。年末结转后的“利润分配——未分配利润”账户的贷方期末余额反映累计的未分配利润，借方期末余额反映累计的未弥补亏损。

企业所得税会计分录怎么做

利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在与企业、企业与企业之间的分配。

企业所得税一般属于月度或季度预付，次月15日前申报缴纳，年终汇算清缴。因此，每月或每季度末都要计算提取所得税。

1.按月或按季度计算应预交所得税

借：所得税

2.缴纳季度所得税

跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

贷：应交税金--应交企业所得税贷：应交税金--应交企业所得

企业所得税的会计分录：

1、确认企业所得税时借：应交税费—企业所得税，的会计分录

贷：应交税费~应交企业所得税

2、缴纳企业所得税的会计分录

借：应交税费~应交企业所得税

3、月末结转企业所得税的会计分录

借：本年利润

贷：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

汇算清缴所得税费用的会计分录怎样做？

100

汇算清缴所得税费用会计分录如下：

借：以前年度损益调整

1、企业计提汇算清借：应交税费——应交所得税（用红字登记在贷方）缴的所得税时：

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：

3、企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：

借：所得税费用（红字）

4、企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：

同时结转至利润分配：

企业所得税年终汇算清缴会计分录

借：应交税费--应交企业所得

企业所得税年终汇算清缴会计分录

企业所得税是指对中华境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.作为企业所得税纳税人,应依照《中华企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.在我国,一般企业所得税的税率为25%的比例税率.

企业所得税汇算清缴的相关会计分录:

应补缴税额的,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳税款时,

借:应交税费-应交所得税

贷:银行借：以前年度损益调整存款

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

多缴税额的,

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做?

年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额

如果汇算清缴后,需要补交企业所得税,那么相关的会计处理如下:

1、补交企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳应缴税款时

贷:银行存款

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"相关数额

借:盈余公积-法定盈余公积

借:盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

企业所得税年终汇算清缴会计分录怎么做?整体上来说,其实通过小编老师在上文中针对企业所得税汇算应交的相关会计处理资料介绍,相信你们都知道是可以分为本年度和以前年度的进行处理的,相关的会计分录是可以通过应交税费和以前年度损益调整的科目进行记录的,欢迎你们来关注本网站的.