个人所得税会计分录 代扣个人所得税会计分录

个人所得税是银行代扣代缴的，怎么做会计分录？

第五条

银行扣缴个税时

个人所得税会计分录 代扣个人所得税会计分录

个人所得税会计分录 代扣个人所得税会计分录

个人所得税会计分录 代扣个人所得税会计分录

借：应交税费-应交个人所得税

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括、消费税、营业税、所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税（注意：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税（简称土地使用税）计入税金及附加科目核算，不再计入管理费用）等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借110：管理费用

贷：应交税费-

征收管理

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，一级为45%，一级为3%，共7级。

2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，一级为5%，一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

参考资料来源：百度百科-应交税费

代扣代缴个人所得税会计分录怎么做

代扣代缴个人所得税的会计分录怎么做首先先要计提工资的会计分录:

借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷:应付职工薪酬/工资总额

然后再是发放工资时的会计分录:

借:应付职工薪酬/工资总额

贷:应交税费---应交个人所得税

银行存款

是缴个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。纳社保的会计分录:

借:应交税费---应交个人所得税

贷: 银行存款

代扣代缴个人所得税是怎么规定的?

1、代扣代缴,是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或个人,在向个人支付应纳税所得时,从所得中扣除应纳税款并缴入国库,同时向税务机关报送扣缴个人所得税报表.

2、代扣代缴个人所得税简单地说就是,个人工资达到一定标准,就应该交个人所得税,这是法定的,当你的工资应该交税的时候,法律规定是由给你发工资的单位负责从你工资中扣除税金(代扣),并交给税务局(代缴),这就是代扣代缴的过程.

代扣代缴的范围

扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:

(1) 工资、薪金所得.

(2) 对企事业单位的承包经营、承租经营所得.

(3) 劳务报酬所得.

(4) 稿酬所得.

(5) 特许权使用费所得.

(6) 利息、股息、红利所得.

(7) 财产租赁所得.

(8) 财产转让所得.

(9) 偶然所得.

(10)经门确定征税的其他所得.

代扣代缴个人所得税怎么做会计分录？

最近，深空网在后台收到粉丝的提问，称不知道代扣代缴个人所得税怎么做账务处理，下面深空网就跟大家详细讲解。

代扣代缴个人所得税会计分录5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。

工资计提时：借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-职工薪酬;

贷：应付职工薪酬-工资。

发放工资时，代扣代缴个人所得税：

借：应付职工薪酬;

贷：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)银行存款。

上交个人所得税时：

借：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)，

1、适用税率

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

(1)综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，一级为45%，一级为3%，共7级。

(3)比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

2、征收管理

3、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个人所得税和工资怎么做会计分录

贷：调整以前年度损益

1、企业实际发放工资时：

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

借：制造费用—工资(销售费用管理费用)，

贷：应付职工薪酬。

2、计提本月代扣代缴个人所得税会计分录：

借：应付职工薪酬，

贷：其他应付款—代扣代缴个人所得税。

借：其他应付款—代扣代缴个人所得税，

计提个人经营所得税会计分录怎么做

一、正面回答

计提个人所得税的会计分录:借应付职工薪酬-工资;贷;应交税费-应交个人所得税、缴纳代扣个人所得税借:应交税费-应交个人所得税;贷;银行存款.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，一级为5%，一级为35%，共5级。

三、所得税缴纳的税务处（十）经门确定征税应付职工薪酬－职工工资的其他所得。理

1、按应纳税所得额计算的应纳税款在计算出来后，记入应交税金--应交所得税账簿的贷方;实际缴纳时，借记应交税金-应交所得税科目；

2、会计收益与应纳税所得额计算不同，据此计算的所得税应借记所得税科目，表示费用的发生；

3、若是会计收益与应纳税所得额结果一致，只须按应纳税款借记所得税科目，贷记应交税金-应交所得税科目；

4、若是两者不一致，其应纳税款也会存在别，一般按会计收益计算的应纳税款，借记所得税科目。

用发放工资，并结转代扣个人所得税，会计分录怎么做，急！！谢谢了

借：管理费用、制造费用、生产成本等

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：应交税金-个人所得税

贷：库存

针对你的问题回答如(2)经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，一级为5%，一级为35%，共5级。下

发工资

借；应付职工薪酬 90000

贷； 90000

借；应交税金-个人所得税 10000

贷： 10000

结转工资

借：成本费用等科目100000

贷；应付职工薪酬 1000个人所得税不能计提，是按应税收入属期申报，申报之后挂“其他应付款—代扣个人所得税”。00

结转代扣个人所得税

借：应付职工薪酬 10000

贷：应交税金-应交个人所得税 10000

你的问题已回答完毕 希望下次在回答你的问题

2009-04-23 10：45 上海

借：应付工资（应发数）

贷：（实发数）

其他应付款-代扣个人所得税

补计提个税的会计分录怎么做？

二、分析详情

补计提个税的会计分录

2、发放工资时，其会计分录如下：

补计提个税：

借：其他应收款

贷：应交税费——应交个人所得税

实际缴纳时：

借：应交税费——应交个人所得税

职工工资、薪金所得超过个税起征点（5000元），需要由单位代缴相应的税款。根据个人所得税法有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

个人所得税计算标准

每月取得的工资薪金，可以扣除减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额5000元为应纳税所得额，按3%至45%的不同税率计算缴纳个人所得税。

补提去年所得税会计分录

有两种编制分录方法：

种，通过调整以前年度损益科目编制

补提时：

借：调整以前年度损益

贷：应交税金——应交所得税

交税时：

借：应交税金——应交所得税

同时：

借：利润分配——未分配利润

第二种，直接编制：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税金——所得税

交税时：

贷：银行存款等

个人所得税手续费退回会计分录怎么做

上交个人所得税

个税手续费退回会计分录如下：

退个税手续费会计分录，借：银行存款，贷：其他收益，应交税费——应交(销项税额)。个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

扣缴义务人应当按照规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

1、税务局退给单位的个税手续费的会计分录：借：银行存款贷：其他业务收入贷：应缴税费---应交《中华个人所得税法》第十一条规定，“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

2、”关于付给这2％的手续费的使用及分配问题，《个人所得税代扣代缴暂行办法》国税发［1995］065号第十七条作了规定，“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。

3、扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人。

4、”现已将人所得税的管理纳入税收征收管理法借：所得税。

5、为进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称“三代”）税款手续费的管理，根据《中华预算法》和《中华税收征收管理法》及其他有关法律、行政法规的规定，、、银行就进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的问题发出了财行［2005］365号文。

该文第六条第六款规定，“‘三代’单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于‘三代’管理支出，也可以适当奖励相关。

6、”这是对“三代”税款手续费的意义及分配原则的规定，各单位都应贯彻执行。

7、对单位取得的代扣代缴手续费收入,《、、银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理得通知》（财行[2005]365号）规定，“三代”（代扣代缴、代收代缴、委托代征）单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关。

8、按照《中华营业税暂行条例》的规定，企业取得代扣代缴个人所得税的手续费收入属于“服务业”征税范围。

9、同时，这项手续费收入不属于《企业所得税暂行条例》规定的免税范围，应依法缴纳企业所得税。

企业代扣代缴个人所得税怎么做会计分录

居民纳税义务人

1、首先先要计提工资的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷：应付职工薪酬/工资总额

2、然后再是发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额

贷：应交税费---应交个人所得税

3、是缴纳社保的会计分录：

借：应交税费---应交个人所得税

扩展资料

《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条

扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（五）特许权使用费所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得；

扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

前款所说支付，包括支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。[1]

第六条

扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。

代扣代缴义务人的有关要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。

参考资料来源：

参考资料来源：

具体会计分录如下：

一、工资计提时：

借：管理费用/销售费用/开发成本（等）

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

库存/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）

借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

扩展资料：扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（五）特许权使用费所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得；

参考资料：

计提薪酬时还要做个计提个代扣代缴的：借：其它应收款—代扣代缴个人所得税 贷 ：交税费—应交个人所得税实际发放时：借：应付职工薪酬 贷：/银行存款 其它应收款—代扣代缴个人所得税

代缴时借：应交税费- 个人所得税200 贷：银行存款 200工资在发放时少发200借：应付职工薪酬-工资11800 贷：银行存款 11800计提工资时可以做借：管理费用12000贷：应付职工薪酬-工资12000

1、工资性代扣代缴

贷：应交税费——应交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

2、业务性代扣代缴

借：其他应收款——垫付款——个人所得税

贷：应交税费——应交个人所得税

借：应交税费：应交个人所得税

计提薪酬时还要做个计提个代扣代缴的：借：其它应收款—代扣代缴个人所得税

贷：交税费—应交个人所得税实际发放时：借：应付职工薪酬

贷：/银行存款

其它应收款—代扣代缴个人所得税

1.首先先要计提工资的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额。

贷：应付职工薪酬/工资总额。

2.然后再是发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额。

贷：应交税费---应交个人所得税。

银行存款

3.是缴纳社保的会计分录：

借：应交税费---应交个人所得税。

贷：

银行存款。

1.

代扣代缴个人所得税的会计分录：

借：应交税费---应交个人所得税

2.

然后扣回代扣代缴的个人所得税会计分录：

借：其他应收款---代扣代缴个人所得税

贷：应交税费---应交个人所得税

也可2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。以这样

计提工资时

比如个税10块

借：成本费用等

贷：应付工资

借：应付工资

10

贷：应缴个税

10

支付税金时，直接从抠出来的应缴个税科目支付就好

计提个税怎么做会计分录

一、 计提工资

借：管理费用-工资 （包含个人应扣社保与个税及水电费）

销售费用-工资

生产成本-基本生产成本-直接人工

制造费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

二、发放工贷：银行存款资时

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款/ （实际发放给员工的工资）

应交税费-应交个人所得税

其他应付款-保险-养老保险（个人部分）

其他应付款-保险-工伤保险（个人部分）

其他应付款-保险-失业保险（个人部分）

其他月初缴纳时：应收款-水电费（个人部分）

公司给员工交个税的会计分录怎么做

贷： 银行存款

公司给员工管理部门人员的职工薪酬，记入“管理费用”科目，销售人员的职工薪酬，记入“销售费用”科目，应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，记入“在建工程”、“研发支出”等科目。交个税的会计分录如下：

1、计提工资时，其会计分录如下：

借：管理费用—工资（根据部门不同来划分科目），

贷：应付职工薪酬—工资。

借：应付职工薪酬—工资，

贷：银行存款，

贷：应交税费—个人所得税其他应收款（个人社保）。

借：应交税费—个人所得税，

公司代扣代缴个税会计分录

没啥问题

1、公司代扣代缴个税时：

借：应交税费——应交个人所借：应付职工薪酬——工资得税

2、企业发放工资时：

借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：应交税费——应交个人所得税

银行存款

公司代扣代缴个税时，应当设置“应交税费——应交个人所得税”借方科目以及“银行存款”贷方科目核算；企业发放工资时，应当设置“应付职工薪酬——应付职工工资”借方科目、“应交税费——应交个人所得税”贷方科目以及“银行存款”贷方科目进行核算。